企業透明性法（CTA）
CTAは、あらゆる業界における金融犯罪、マネーロンダリング、汚職への対策として、2021年1月1日に議会で制定されました。この法律により、州務長官への届出によって設立された非公開会社、LLC、パートナーシップ、その他の法人は、免除要件を満たす場合を除き、FinCEN（米国財務省の機関である金融犯罪取締ネットワーク）に実質的所有者情報報告書（BOI報告書）を提出することが義務付けられています。これにより、米国政府は、ペーパーカンパニーやその他の法人形態の背後に隠れる不正行為者を特定し、金融犯罪などを防止するための透明性を高めることができます。
免除規定
CTAの報告義務が免除される事業体は23種類あります。これには、金融機関、政府機関、保険会社、上場企業、一定の要件を満たす免税団体・非営利団体、大規模な事業会社、休眠事業体などが含まれますが、これらに限られません。ただし、それぞれの事業体には、免除の対象となるための追加要件が設けられている場合があります。 免除対象企業は、免除対象であることを報告する必要はありません。FinCENの要件を確認してください。 小規模事業体向けコンプライアンスガイド 必要に応じて、法律および会計の専門家に相談する。
不遵守に対する罰則
CTAへの故意の不遵守には、1日あたり500ドル、最高10,000ドルの重大な罰則が科される可能性があります。また、最高2年の懲役刑を含む刑事責任を問われる可能性もあります。不遵守には、（1）実質的所有者情報の報告または更新を期限内に行わないこと、または（2）虚偽もしくは不正な情報を提供することが含まれます。
報告会社
「報告会社」とは、州務長官またはこれに類する機関に登録された組織を指します。国内報告会社には、法人、有限責任会社（LLC）、その他これらに類する事業体などが含まれますが、個人事業主は含まれません。外国報告会社とは、外国法に基づいて設立され、州務長官またはこれに類する機関に書類を提出して米国で事業を行うために登録された事業体を指します。 各報告会社は、会社の正式名称、商号またはDBA名、会社住所、設立州、連邦EIN、州務長官IDを提出する必要があります。関連会社はグループを代表して1つの報告書を提出することはできず、それぞれ個別に報告書を提出する必要があります。州の年次報告書または地方自治体の事業事業登録 FinCENのCTAの要件を満たさない。
実質的所有者と実質的な支配権
Writing
報告会社の実質的所有者とは、（1）直接または間接的に実質的な支配権を行使する個人、または（2）報告会社の所有権持分の25%以上を所有または支配する個人を指します。実質的な支配権は、役職、役員および／または取締役を任命・解任する権限、重要な意思決定、またはコンプライアンスガイドに定められたその他の支配形態によって判断されます。各実質的所有者は、氏名、生年月日、居住住所（私書箱は認められません）、および納税者番号を報告します。
実質的所有者情報（BOI）レポート
報告会社および実質的所有者に関する情報は、BOSS（Beneficial Ownership Secure System）と呼ばれるオンラインポータルを通じて提出されます。 情報の提出に手数料はかかりません。 政府に提供された情報は、連邦政府、州政府、地方自治体、部族政府の職員、および米国連邦政府機関を通じて申請を行った外国政府関係者がアクセスする場合があります。
会社申請者（作成者）
FinCENへの報告書の提出にあたり、弁護士や公認会計士（CPA）を利用する必要はありません。ただし、報告義務を果たすために支援が必要な報告会社は、会計または法律の専門家に相談することができます。 報告会社が代理人として認めた者は、従業員、所有者、第三者のサービス提供者などを含み、報告会社に代わってBOI報告書を提出することができます。主な責任者は、会社申請者として自身の情報を提供する必要がある場合があります。
報告期限
初回報告書 – 2024年1月1日より前から存在する企業については、初回報告書を2025年1月1日までに提出する必要があります。2024年1月1日から2025年1月1日までの間に設立された新設企業については、設立または登録が有効になった旨の実際の通知または公示を受けた日から90暦日以内に提出する必要があります。それ以外の場合は、設立または登録が有効になった日から30暦日以内に提出する必要があります。
更新報告書および訂正 – 実質的所有者情報に変更があった場合、変更日から30暦日以内に更新報告書を提出する必要があります。 報告書の訂正は、誤りを認識してから30日以内に行う必要があります。年次報告の義務はありません。BOIはオンラインで電子提出し、提出が成功したか失敗したかの確認と提出内容の記録が発行されます。
追加情報：
詳細については、以下をご覧ください。 FinCEN BOIウェブサイト と 小規模事業体向けコンプライアンスガイド
ご不明な点やCTAの適用および報告義務についてご質問がございましたら、お気軽にお問い合わせください。
