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【リマインダー】E-file認証フォームへのご署名をお願いいたします。Form 8879（IRS）およびFTB E-file Signature Authorizationは、ERO（電子申告代理人）が納税者のPINを発行し、法人および／または個人の所得税申告書を電子申告することを承認するための宣誓書類です。これらの書類はEROが保管するものであり、IRS（米国内国歳入庁）やFTB（カリフォルニア州税務局）へ提出するものではありません。
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納税者は、オンラインまたはお電話で、確定申告の処理状況や還付金の状況を確認できます。
最新の申告状況、残高、税務記録（トランスクリプト）を確認するには、IRSおよびFTBのオンラインアカウントを作成する方法が最もおすすめです。
IRS‐マイアカウント https://www.irs.gov/payments/your-online-account
FTB - MyFTB: https://www.ftb.ca.gov/myftb/index.asp
また、納税者はアカウントを作成せずに、オンラインで最新の還付状況や申告状況を確認することもできます（情報にアクセスするには、前年の確定申告書が必要ですのでご注意ください）。
IRS: https://www.irs.gov/refunds
FTB: https://www.ftb.ca.gov/refund/
IRSのアプリを利用して、アカウントの最新の状況を確認することもできます。
IRS2Go アプリ :
https://www.irs.gov/help/irs2goapp
IRSでは、電子申告（e-file）の処理は21日以内、書面で提出した確定申告書は4～6週間程度かかるとしています。オンラインで状況が更新されるまでお待ちいただき、その後、IRS／FTBで再度ご確認ください。最新の処理状況は、IRS／FTBへ直接お電話でお問い合わせいただくこともできます。
※免責事項：当社の税務申告料金には、確定申告書の作成および提出が含まれます。IRS／FTBへの対応など、追加のサービスをご依頼いただく場合は、別途サービス料金がかかります。
政府機関からの通知書や、現在の確定申告に関係しない一般的な税務のご質問については、ACCOでは対応いたしかねます。ACCOは還付金や還付の迅速化について責任を負いません。還付状況はオンラインで確認するか、IRS／FTBへ直接お問い合わせください。
政府へ直接
納税者は、各オンラインアカウントから確定申告書の税務記録（トランスクリプト）を確認・ダウンロードできます。
IRS‐マイアカウント
https://www.irs.gov/payments/your-online-account
FTB - MyFTB
https://www.ftb.ca.gov/myftb/index.asp
納税者は、5～10営業日以内に税務記録（トランスクリプト）を指定の住所へ郵送してもらうよう請求できます。
IRS ― 郵送での請求
https://sa.www4.irs.gov/irfof-tra/login
IRSでは、個人の確定申告について、4月の申告期限から10月まで6か月間の延長を認めています。
なお、納税額は4月の申告期限までに支払う必要があり、支払期限を延長することはできません。延滞によるペナルティや利息を避けるため、4月の納付期限までにお支払いください。
- 確定申告の提出期限の延長は、納税期限の延長を意味するものではありません。
- ペナルティを避けるため、納税額を見積もり、通常の納付期限までに支払うことをおすすめします。
- 延長申請は、通常の確定申告期限までに提出する必要があります。
- 以下の納税者 特定の災害地域 電子申請または書面での延長申請は必要ありません。対象となるかどうか、および確定申告書の提出期限をご確認ください。
※パートナーシップやS法人などの事業体は、3月が申告期限となっており、9月まで延長することができます。
税務書類の提出漏れや確定申告書の計算ミスがあった場合は、確定申告書を訂正し、差額を追加で納付または還付を受けることができます。
納税者は、現在の納税額を考慮する必要があります。IRSが確定申告書を処理する際、税務調査を開始するのではなく、納税額を計算して追加納税額の通知を送付する場合があります。納税者は、税理士などの税務専門家に依頼する必要があるかどうかを検討することができます。なお、税額の差額が大きい場合は、20％の過少申告加算税に加えて、追加のペナルティが課される場合があります。
訂正申告は、税務専門家に依頼することをおすすめします。手続き上の不備や計算ミスがあると、追加の問題が発生し、ペナルティや手数料が生じる可能性があります。確定申告書、税務書類、通知書のコピーを当社までお送りください。
納税額は、IRSおよびFTBへお支払いいただけます
IRSへの納税 ― 未納税額、所得税（Form 1040）、（対象年度）
https://www.irs.gov/payments/direct-pay
FTBへの納税 ― Web Pay（個人）、確定申告の納付、（対象年度）
自営業の所得、利子・配当、賃貸収入、養育費など、源泉徴収されずに所得を受け取る場合は、予定納税を行うことが推奨される場合があります。納税額の差額が大きくなり、1,000ドル以上になると、IRSからペナルティが課される場合があります。
IRSによるペナルティの計算は、前年の所得と納税額、当年の所得、および年間を通じて支払った予定納税額に基づいて行われます。四半期ごとの納付期限が設けられていますが、納付はいつでも行うことができます。
確定申告書の作成後、納税額と源泉徴収額・税額控除との差額が1,000ドルを超える場合、ペナルティや利息を避けるため、予定納税が必要となる可能性について税務申告担当者からご案内することがあります。
予定納税は、IRSおよびFTBへお支払いいただけます。IRSへの納税 ― 予定納税、所得税（Form 1040）、（対象年度）
https://www.irs.gov/payments/direct-pay
FTBへの納税 ― Web Pay（個人）、確定申告の納付、（対象年度）
納税者は、IRSまたはFTBから、納税の請求、アカウント情報の変更に関する確認、または確定申告書に関する追加情報の提出を求める通知を受け取る場合があります。通知書には、該当する問題の詳細、必要な対応手順、さらに詳しい情報が必要な場合の問い合わせ先電話番号が記載されています。
多くの場合、IRSまたはFTBに直接お電話いただき、通知書の内容や税務上の問題について確認することができます。お電話の際は、アカウントをスムーズに確認できるよう、通知書と確定申告書のコピーをお手元にご用意ください。 通知書への回答が必要な場合は、IRSまたはFTBへ郵送で回答を提出することもできます。ただし、処理には4～6週間以上かかる場合がありますので、ご了承ください。
お問い合わせ
IRS 1-800-829-1040
FTB 1-800-852-5711
IRSやFTBとの問題を解決するのは難しく、場合によっては、いつまでも解決しないように感じることもあります。納税額とサービス料金を考慮したうえで、対応を依頼するかどうかを検討する必要があります。
問題が複雑な場合や、納税額または追加で発生する可能性のある税額が多額になる場合は、できるだけ早めにご相談ください。
納税者のアカウントについてIRSまたはFTBとやり取りするには、委任状（Power of Attorney）が必要です。税務書類および通知書のコピーを当社までお送りください。なお、IRSによる回答の処理には4～6週間かかる場合がありますので、ご了承ください。
情報を受ける権利
納税者には、税法を遵守するために必要な手続きについて知る権利があります。すべての税務申告書、案内書、刊行物、通知書、書面での連絡において、税法やIRSの手続きについて分かりやすい説明を受けることができます。また、納税者の税務アカウントに関するIRSの判断について知らされ、その結果について明確な説明を受ける権利があります。
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質の高いサービス
納税者には、IRSとのやり取りにおいて、迅速かつ丁寧で専門的なサポートを受ける権利があります。また、分かりやすい言葉で説明を受け、IRSから明確で理解しやすい案内を受けることができます。十分な対応を受けられなかった場合には、上司に相談することもできます。
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正しい税額のみを支払う権利
納税者には、法律上支払う義務のある税額（利息およびペナルティを含む）のみを支払う権利があります。また、IRSが納税者の支払いを適切に処理することを求める権利があります。
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IRSの見解に異議を申し立て、意見を述べる権利
納税者には、IRSによる正式な措置またはその提案に対して異議を申し立て、追加の書類を提出する権利があります。また、期限内に提出した異議や書類について、IRSが迅速かつ公平に検討することを求める権利があります。IRSが納税者の主張を認めない場合には、その理由について回答を受ける権利があります。
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独立した機関にIRSの決定について不服を申し立てる権利
納税者には、IRS（米国内国歳入庁）が行ったほとんどの決定について、公平かつ中立的な行政上の不服申立てを行う権利があります。これには、多くの加算税や罰金に関する決定も含まれます。また、IRSの不服審査部門（Office of Appeals）による決定について、書面での回答を受ける権利があります。さらに、納税者は原則として、これらの案件を裁判所に提起する権利を有しています。
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終局の権利
納税者には、IRS（米国内国歳入庁）の見解に異議を申し立てることができる期限の上限、およびIRSが特定の課税年度について税務調査を行ったり、未納税額を徴収したりできる期間の上限を知る権利があります。また、納税者には、IRSによる税務調査が終了したことを通知される権利があります。
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代理人を保持する権利
納税者には、IRS（米国内国歳入庁）による照会、税務調査、または強制執行が、法令に則って行われ、必要以上に立ち入ったものとならないことを期待する権利があります。また、捜索・押収に対する保護を含む、適正手続きに関するすべての権利が尊重され、該当する場合には、徴収に関する適正手続き（Collection Due Process）に基づく審理を受ける機会が提供されることを期待する権利があります。
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機密保持の権利
納税者には、IRS（米国内国歳入庁）に提供した情報が、納税者本人の承認または法律上の根拠がない限り、第三者に開示されないことを期待する権利があります。また、納税者には、納税者の申告情報を不正に使用または開示したIRS職員、税務申告書作成者（Tax Return Preparer）その他の関係者に対して、適切な措置が講じられることを期待する権利があります。
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代理人を保持する権利
納税者には、IRS（米国内国歳入庁）とのやり取りにおいて、自らが選択した正式な代理人を依頼し、その代理人に自身を代表してもらう権利があります。また、代理人を依頼する費用を負担できない場合には、低所得納税者向け税務クリニック（Low Income Taxpayer Clinic）に支援を求める権利があります。
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公正かつ公平な税制を求める権利
納税者には、納税額の基礎となる納税義務や支払い能力、または必要な情報を期限内に提供できる能力に影響を及ぼす可能性のある事実や事情が、税務上の判断に適切に考慮されることを期待する権利があります。また、経済的に困難な状況にある場合や、IRS（米国内国歳入庁）が通常の手続きを通じて税務上の問題を適切かつ迅速に解決していない場合、納税者には、納税者擁護サービス（Taxpayer Advocate Service）から支援を受ける権利があります。
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倫理規定および税務申告者の義務
当社は、誠実かつ専門的なサービスを提供することを使命とし、米国における専門職としての業務基準を遵守することに努めています。そのため、良識ある行動を心がけ、信頼される立場を維持し、必要な資格および専門職としての規範を遵守するとともに、十分な知識と能力を備えた上で業務を行っています。
専門職および政府機関が定める基準に則り、さまざまな利害の対立や新たな事例が生じる可能性があることを認識しています。当社は、責任ある判断を行うため、専門知識と適切な情報を有する信頼できるリソースを積極的に参照し、連邦・州の法令および専門職上の規則を遵守することで、倫理的な業務遂行に努めています。 また、誠実な姿勢をもって業務に取り組み、専門的な知識・能力、適切な注意義務、十分な調査・確認を徹底することをお約束します。利益相反が生じた場合には、その内容を透明性をもって開示し、関係者に対して、正確かつ包括的で、客観性・関連性・適時性・明確性を備えた情報を提供します。これらを通じて、最高水準の誠実性と専門性を維持してまいります。
税務専門家が業務を行う際の義務および責任は、Circular 230（サーキュラー230）に定められており、IRS（米国内国歳入庁）の専門職責任局（Office of Professional Responsibility）によって監督されています。
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/pcir230.pdf
勧誘・詐欺にご注意ください
連邦取引委員会（FTC）によると、2022年には消費者が詐欺被害によって失った金額が88億ドルに上ったと報告されています。
IRS（米国内国歳入庁）および州政府機関は、納税者に対して、メール、テキストメッセージ、ソーシャルメディアを通じて連絡を開始することはありませんので、ご注意ください。
電話・郵便・メールなどを利用して、個人、企業、給与担当者、税務専門家などから情報や権限を不正に取得しようとする詐欺や勧誘にご注意ください。
